PDA

View Full Version : Cách làm "Báo cáo lưu chuyển tiền tệ"



Lanhuong7741038
17-07-2011, 08:43 PM
Mình có đọc trong cuốn chế độ kế toán theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Hướng dẫn cách lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03-DN theo phương pháp trực tiếp. Theo cách hướng dẫn này thì các chỉ tiêu trong Bảng BCLCTT ở mã số 23, 24, 25, 26 mình không biết khi nào thì nên đưa các TK: 121, 128, 228, 222 ở những những mã số đó cho đúng. Vì mình thấy cách hướng dẫn lập ở các mã số đó đều giống nhau: đều lấy TK: 121, 128, 228.. đối ứng với TK 111, 112. Vậy khi lập Bảng BCLCTT thì làm sao mình tách ra được số liệu các TK đó theo từng mục mã số?. và giải thích mình từ "Công cụ nợ của đơn vị khác"

Hien
17-07-2011, 08:43 PM
Bạn cần hạch toán chi tiết trên các tài khoản đầu tư.
Mã số 23: Chi tiền cho vay, mua công cụ nợ: trái phiếu, tín phiếu. (trừ các khoản đã tính là tương đương tiền - có thời gian đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua).
Mã số 24: Thu hồi cho vay, bán công cụ nợ: bán tín phiếu, trái phiếu, kỳ phiếu.
Mã số 25, 26: Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác: các khoản góp vốn, mua cổ phiếu.
Công cụ nợ của đơn vị khác: là các chứng khoán nợ: trái phiếu công ty, kỳ phiếu ngân hàng,..
Hy vọng giúp bạn nắm được các nội dung này.

Omely
17-07-2011, 08:43 PM
Mình có đọc qua hướng dẫn lập BC LCTT trong QD15, nhưng mà mình vẫn chưa rõ lắm, do cũng mới làm lần đầu nên mong các bạn có kinh nghiệm kiểm tra xem mình lập thế này có đúng không:- Trong năm phát sinh thu chi thực tế TM, TGNH cho các nội dung và mình lập vào Mã số chỉ tiêu trên BC LCTT (pp trực tiếp) như sau:
Thu 5111 - MS 01
Chi 331 - MS 02
Chi 334 - MS 03
Chi 3334- MS 05
Thu 515 (lãi TGNH), 711, 133 - MS 06
Chi Các loại thuế: 33311,33312,3333,3338 : MS 07
Chi 338: MS07
Chi 641,642,635 (phí chuyển tiền),811 (bị phạt thuế): MS 07
Chi mua 211: MS 21
Chi mua 153: MS23
Chênh lệch lãi hoặc lỗ TGNH 413: MS 61
(Còn 1 khoản chi ký cược mở L/C 144, mình chưa biết đưa vào đâu)
Rất mong sự giúp đỡ của các bạn, cám ơn nhìu nhìu.

XGCT
17-07-2011, 08:43 PM
Bây giờ bạn còn lập BC LCTT theo phương pháp trực tiếp hả? Sao bạn không lập theo gián tiếp?
Vế lập báo cáo LCTT trực tiếp mình thấy bạn nên lập bảng cân đối đối ứng tài khoản tổng hợp tài khoản TM, TGNH rồi lên BC LCTT, sau đó sẽ điều chỉnh tiếp cho các chỉ tiêu trên BC LCTT

Omely
17-07-2011, 08:43 PM
Mình đã tổng hợp hết năm cho các mục chi tiền, nhưng bây giờ chưa biết là đưa có đúng chổ không nữa.

XGCT
17-07-2011, 08:43 PM
Bạn tổng hợp hết mục chi và thu các khoản bằng tiền thì chắc chắn là đưa lên BC LCTT trực tiếp đúng!
Còn bạn thấy mục nào không rõ thì .... .... bỏ vào mục chi khác, thu khác .... ... đó!
Không ai kiểm tra mục đó đâu, nếu có bạn cũng giải thích được nhưng mà phải có cơ sở dẫn chứng (VD như: Ký quỹ mở L/C ko biết đưa đâu thì bạn đưa vào chi khác cho hoạt động kinh doanh.....)
Chúc bạn thành công!

hv2004
17-07-2011, 08:43 PM
Chào các bạn thành viên, giúp mình vấn đề này với.
Mình đang làm BCTC năm 2007, mình đang làm "báo cáo lưu chuyển tiền tệ" ( công ty mình làm theo QD48). Mình đang thắc mắc là trong BCTC mình có cần phải nộp "báo cáo lưu chuyển tiền tệ" không? Mấy năm trước mình thấy không cần phải nộp nên mình chưa rõ cách làm mẫu báo cáo này. Mong các bạn hướng dẫn cách làm mẫu này cho mình với. Cảm ơn các bạn nhiều.

Cao Anh Lai
17-07-2011, 08:43 PM
Ủa, hình như báo cáo lưu chuyển tiền tệ đã bắt buộc làm mấy năm nay rồi mà bạn? Cứ theo dòng tiền thu vào và bán ra của công ty mà đưa vào các dòng cho phù hợp. Số đầu kỳ và cuối kỳ bằng số dư của TK11+TK112

phongvan
17-07-2011, 08:43 PM
Bạn xem cách lập BC LCTT ở trong quyển sách hướng dẫn hạch toán kế toán theo quyết định 48 của BTC ấy.

hoainam4298
17-07-2011, 08:43 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi hv2004
Chào các bạn thành viên, giúp mình vấn đề này với.
Mình đang làm BCTC năm 2007, mình đang làm "báo cáo lưu chuyển tiền tệ" ( công ty mình làm theo QD48). Mình đang thắc mắc là trong BCTC mình có cần phải nộp "báo cáo lưu chuyển tiền tệ" không? Mấy năm trước mình thấy không cần phải nộp nên mình chưa rõ cách làm mẫu báo cáo này. Mong các bạn hướng dẫn cách làm mẫu này cho mình với. Cảm ơn các bạn nhiều.


Theo quy định thì doanh nghiệp nào áp dụng QĐ15 thì bắt buộc phải nộp còn theo QĐ 48 thì chỉ khuyến khích thôi!

canbiet
17-07-2011, 08:43 PM
Nhờ các cao thủ hướng dẫn mình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ LCTT hợp nhất theo quyết định 16/2007/QĐ-NHNN ngày18 tháng 4 năm 2007 của NHNN, B04/TCTD-HN: đối với BCTC hợp nhất cám ơn
Họ có hướng dẫn mà mình không thực hiện được??? cụ thể hơn bằng ví dụ càng tốt, lấy từ các báo cáo trên web của các ngân hàng làm thử mà không ra?

xuanhai
17-07-2011, 08:43 PM
Minh muon lap bao cao luu chuyen tien te theo phuong phap truc tiep nhung chua biet cach lap, ban nao co the giup minh duoc khong hoac ban nao co tai lieu huong dan chi tiet cach lap thi gui cho minh voi.
Xin chan thanh cam on truoc.
Email: xuanhai_tm@yahoo.com

xuanhai
17-07-2011, 08:43 PM
Trong quyen " Che do ke toan doanh nghiep " cung co huong dan lap BCLCTT nhung lai noi chung chung va khong huong dan chi tiet, ban nao co tai lieu huong dan chi tiet thi gui cho minh xin

ThanhGiong
17-07-2011, 08:43 PM
bạn có thể vào link sau down về tham khảo nhé:
http://webketoan.vn/forum/showthread.php?t=41180
Thân

hoangtrongkiem
17-07-2011, 08:43 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi xuanhai
Trong quyen " Che do ke toan doanh nghiep " cung co huong dan lap BCLCTT nhung lai noi chung chung va khong huong dan chi tiet, ban nao co tai lieu huong dan chi tiet thi gui cho minh xin


Nếu đơn vị bạn áp dụng chế độ kế toán theo QĐ15, bạn hãy ra nhà sách tìm mua 2 quyển sách hưỡng dẫn (Bìa màu tím). Quyển 1: Hệ thống tài khoản Kế toán. Quyển 2: Báo cáo tài chính, chứng từ và sổ sách kế toán, sơ đồ kế toán.

Hai quyển sách này rất hũư ích đặc biệt là quyển 2. Bạn nên tranh thủ mua về xem nhé. Chúc bạn thành công

hoangtrongkiem
17-07-2011, 08:43 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Lanhuong7741038
Mình có đọc trong cuốn chế độ kế toán theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Hướng dẫn cách lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03-DN theo phương pháp trực tiếp. Theo cách hướng dẫn này thì các chỉ tiêu trong Bảng BCLCTT ở mã số 23, 24, 25, 26 mình không biết khi nào thì nên đưa các TK: 121, 128, 228, 222 ở những những mã số đó cho đúng. Vì mình thấy cách hướng dẫn lập ở các mã số đó đều giống nhau: đều lấy TK: 121, 128, 228.. đối ứng với TK 111, 112. Vậy khi lập Bảng BCLCTT thì làm sao mình tách ra được số liệu các TK đó theo từng mục mã số?. và giải thích mình từ "Công cụ nợ của đơn vị khác"


Chào bạn,

Tôi thấy vấn đề bạn hỏi đã được trình bày khá kỹ trong Quyển hướng dẫn đấy chứ. Đúng như bạn nói, cách lập 4 chỉ tiêu này là dựa vào các sổ cái và sổ phụ của các TK trên. Tuy nhiên tôi lưu ý bạn rằng chỉ tiêu 23 là phản ánh luồng tiền mà bạn đã CHI ra. Ngược lại, chỉ tiêu 24 phản ánh luồng tiền THU về. Tương tự như thế, chỉ tiêu 25 và 26 cũng được lập trên nguyên tắc của chỉ tiêu 23 & 24.
Thuật ngữ "Công cụ nợ của các đơn vị khác" được hiểu là các loại Trái phiếu, Tín phiếu, Kỳ phiếu .... mà bạn đã mua hoặc bán của / cho các đơn vị khác phát hành.

Hy vọng bạn đã hiểu.

Lanhuong7741038
17-07-2011, 08:43 PM
Da lau lam roi vi ban qua minh quên khuấy đi mất là tham gia CLB hội KT. Hôm nay luôn tiện mình có vấn đề để trao đổi. Thấy bạn đã trả lới minh. Cám ơn bạn Hoàng Trọng Kiếm nhé

minhkieu1980
17-07-2011, 08:43 PM
Mình rất cảm động khi nhận được quà tặng sinh nhật của bạn
Mình lúc nào cũng muốn cùng gắn bó, chia sẽ cùng diễn đàn kế toán.
Mong các bạn hỗ trợ thêm cho mình nhé.
Cảm ơn bạn rất nhiều.

cuu non
17-07-2011, 08:43 PM
Trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ dạng trực tiếp :
1. Thu tiền từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác ( mã số 01 ) : số liệu để lấy và ghi vào là : Nợ TK 111, 112, 113/ Có TK 511, 512, 515, 131, 136, ........ những dấu chấm đó là gồm những tài khoản nào mới đầy đủ. các anh chị giúp dùm em với, em cám ơn nhiều.

HOANGNAM
17-07-2011, 08:43 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi cuu non
Trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ dạng trực tiếp :
1. Thu tiền từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác ( mã số 01 ) : số liệu để lấy và ghi vào là : Nợ TK 111, 112, 113/ Có TK 511, 512, 515, 131, 136, ........ những dấu chấm đó là gồm những tài khoản nào mới đầy đủ. các anh chị giúp dùm em với, em cám ơn nhiều.


Phản ảnh vào chỉ tiêu này bao gồm : thu tiền khi bán hàng (Nợ 111, 112 / Có 511, 3331), thu nợ tiền bán hàng hoặc nhận tiền ứng trước của khách hàng (Nợ 111, 112 / Có 131), thu tiền bán các loại chứng khoán vì mục đích thương mại (Nợ 111, 112 / Có 121, 515), thu tiền bán hàng và trả nợ vay, nợ người bán (Nợ 311, 315, 331 / Có 511, 3331) ...

cuu non
17-07-2011, 08:43 PM
Cảm ơn anh HOANGNAM Nhiều nha nhưng sao em thấy trong quyển sách giáo trình kế toán phần 5 của tập thể nhiều tác giả ghi như em đã nêu ở phần trên trong đó :
có TK 136 và có TK 515, theo anh nói thì thu tiền bán các loại chứng khoán vì mục đích thương mại (Nợ 111, 112 / Có 121, 515) nhưng đã bán chứng khoán thu tiền thì mục đích là thương mại rồi còn gì ? em nhớ lúc em học thì giáo viên bảo khi doanh thu chính của công ty đó là mua bán chứng khoán thì doanh thu phải đưa vào TK 511 vậy có đúng không anh ? còn khi : 1/ mua chịu vật tư, hàng hóa trả = ngoại tệ nếu lãi tỉ giá đưa vào
TK515; 2/ mua hàng hóa được hưởng chiếc khấu thanh toán đưa vào TK 515 cả hai vấn đề trên thì phần có của TK 515 đâu được đưa vào mã số 01 phải không anh HOANGNAM ? giả sử cho một bài tập cho đầy đủ hết tất cả các nghiệp vụ phát sinh thì khi làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo dạng trực tiếp, dữ liệu để đưa vào
(mã số 01) Nợ TK 111, 112, 113/ bên vế có phải gồm những TK nào mới đầy đủ.
Anh nghiên cứu giúp em với, em cảm ơn anh thật thật nhiều !

thuhuong1007
17-07-2011, 08:43 PM
Bạn lấy toàn bộ Nợ TK 111,112,113 là được thôi vì cột đó chỉ là cột thu tiền thôi mà.

Diem Ha
17-07-2011, 08:43 PM
Các bạn ơi có bạn nào làm kế toán cho công ty có đầu tư tài chính ( mua cổ phiếu) không? Cho mình hỏi chút . Gấp quá mà mình không biết hỏi ai.

HOANGNAM
17-07-2011, 08:43 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi cuu non
sao em thấy trong quyển sách giáo trình kế toán phần 5 của tập thể nhiều tác giả ghi như em đã nêu ở phần trên trong đó :
có TK 136 và có TK 515, theo anh nói thì thu tiền bán các loại chứng khoán vì mục đích thương mại (Nợ 111, 112 / Có 121, 515) nhưng đã bán chứng khoán thu tiền thì mục đích là thương mại rồi còn gì ? em nhớ lúc em học thì giáo viên bảo khi doanh thu chính của công ty đó là mua bán chứng khoán thì doanh thu phải đưa vào TK 511 vậy có đúng không anh ? còn khi : 1/ mua chịu vật tư, hàng hóa trả = ngoại tệ nếu lãi tỉ giá đưa vào
TK515; 2/ mua hàng hóa được hưởng chiếc khấu thanh toán đưa vào TK 515 cả hai vấn đề trên thì phần có của TK 515 đâu được đưa vào mã số 01 phải không anh HOANGNAM ? giả sử cho một bài tập cho đầy đủ hết tất cả các nghiệp vụ phát sinh thì khi làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo dạng trực tiếp, dữ liệu để đưa vào
(mã số 01) Nợ TK 111, 112, 113/ bên vế có phải gồm những TK nào mới đầy đủ.
Anh nghiên cứu giúp em với, em cảm ơn anh thật thật nhiều !


Mua chứng khoán vì mục đích thương mại có nghĩa là bạn mua về để bán ra kiếm lời, khác với mua chứng khoán vì mục đích đầu tư lâu dài. Khi bán chứng khoán vì mục đích thương mại thì khoản tiền bán chứng khoán được xem như tiền thu bán hàng (chứng khoán được xem là một loại hàng hóa). Đối với công ty mua bán chứng khoán thì chứng khoán là hàng hóa của họ và tất nhiên khi bán đưa vào 511, DN khác thì coi như đây là khoản đầu tư tài chính nên hạch toán vào 121 và khi bán ra tiền lãi ghi nhận vào 515. Bạn hãy lưu ý tên gọi của các chỉ tiêu để có thể hiểu chúng phản ảnh gì !

bibom666
17-07-2011, 08:43 PM
em làm kế toán nội bộ. Hu hu cái chính là em kế thừa đống chứng từ nội bộ cũ. có tạm ứng mà chẳng thấy thanh toán hay có hoá dơn dinh kèm. Mà có hoá đơn thì hoá đơn nằm riêng một chỗ ạ. Cứu em, cho em cách giải quyết với. Em đang cần quản lý tạm ứng lại từ đầu,hu hu. Mà từ đầu thì hẳn một đống tạm ứng nhé

soitocxoan
17-07-2011, 08:43 PM
Báo cáo LCTT được coi là huyết mạch, là luồng vận động tiền sống còn của doanh nghiệp.
Do đó một kế toán trưởng tốt phải là người đưa ra được những điểm phân tích của một trong những báo cáo quan trọng của "báo cáo tài chính" đó là báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Để làm được như vậy chúng ta cần xem nguyên tắc để có được cách lập chính xác nhất, sau đây mình gửi các bạn nguyên tắc lập báo cáo lưu chuyển tiền theo pp gián tiếp mà mình đang áp dụng:

http://trungtamtaichinh.info/home/de...annel=Products (http://trungtamtaichinh.info/home/detail.asp?iData=1405&iCat=668&iChannel=68&nChannel=Products)

Rất mong sự trao đổi của những bạn quan tâm để cùng hoàn thiện "Nguyên tắc lập báo cáo lưu chuyển tiền theo phương pháp gián tiếp"

soitocxoan
17-07-2011, 08:43 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi bibom666
em làm kế toán nội bộ. Hu hu cái chính là em kế thừa đống chứng từ nội bộ cũ. có tạm ứng mà chẳng thấy thanh toán hay có hoá dơn dinh kèm. Mà có hoá đơn thì hoá đơn nằm riêng một chỗ ạ. Cứu em, cho em cách giải quyết với. Em đang cần quản lý tạm ứng lại từ đầu,hu hu. Mà từ đầu thì hẳn một đống tạm ứng nhé


Báo cáo LCTT được coi là huyết mạch, là luồng vận động tiền sống còn của doanh nghiệp.
Do đó một kế toán trưởng tốt phải là người đưa ra được những điểm phân tích của một trong những báo cáo quan trọng của "báo cáo tài chính" đó là báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Để làm được như vậy chúng ta cần xem nguyên tắc để có được cách lập chính xác nhất, sau đây mình gửi các bạn nguyên tắc lập báo cáo lưu chuyển tiền theo pp gián tiếp mà mình đang áp dụng:

http://trungtamtaichinh.info/home/de...annel=Products (http://trungtamtaichinh.info/home/detail.asp?iData=1405&iCat=668&iChannel=68&nChannel=Products)

Rất mong sự trao đổi của những bạn quan tâm để cùng hoàn thiện "Nguyên tắc lập báo cáo lưu chuyển tiền theo phương pháp gián tiếp"

soitocxoan
17-07-2011, 08:43 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi bibom666
em làm kế toán nội bộ. Hu hu cái chính là em kế thừa đống chứng từ nội bộ cũ. có tạm ứng mà chẳng thấy thanh toán hay có hoá dơn dinh kèm. Mà có hoá đơn thì hoá đơn nằm riêng một chỗ ạ. Cứu em, cho em cách giải quyết với. Em đang cần quản lý tạm ứng lại từ đầu,hu hu. Mà từ đầu thì hẳn một đống tạm ứng nhé


Báo cáo LCTT được coi là huyết mạch, là luồng vận động tiền sống còn của doanh nghiệp.
Do đó một kế toán trưởng tốt phải là người đưa ra được những điểm phân tích của một trong những báo cáo quan trọng của "báo cáo tài chính" đó là báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Để làm được như vậy chúng ta cần xem nguyên tắc để có được cách lập chính xác nhất, sau đây mình gửi các bạn nguyên tắc lập báo cáo lưu chuyển tiền theo pp gián tiếp mà mình đang áp dụng:

:005:http://trungtamtaichinh.info/home/detail.asp?iData=1405&iCat=668&iChannel=68&nChanne l=Products[/URL]

Rất mong sự trao đổi của những bạn quan tâm để cùng hoàn thiện "Nguyên tắc lập báo cáo lưu chuyển tiền theo phương pháp gián tiếp"

inaccurate
17-07-2011, 08:43 PM
Có bạn nào chỉ mình cách làm báo cáo LCTT theo quyết định 16/NHNN 18/4/2007 không, mình làm theo 3 dòng tiền theo hướng dẫn rồi nhưng kết quả cũng không khả quan lắm- nhờ giúp đỡ
cám ơn

inaccurate
17-07-2011, 08:43 PM
Help giúp em làm bc LCTT theo quyet dinh 16/nhnn được không các anh
các anh cho em dia chi mal em goi file duoc không?
Cam on nhieu
langthangtimbanthayhayhay@yahoo.com

tranhieuMB
17-07-2011, 08:43 PM
chào các bạn mình làm ở Ngân hàng Quân đội. Mình thấy lập báo cáo lưu chuyển tiên tệ theo quyết định 16 có vấn đề. Bạn nào giúp mình với. Mình lập không thể cân được. Bạn nào có kinh nghiệm giúp tớ với! Thanks cả nhà

tranhieuMB
17-07-2011, 08:43 PM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi inaccurate
Có bạn nào chỉ mình cách làm báo cáo LCTT theo quyết định 16/NHNN 18/4/2007 không, mình làm theo 3 dòng tiền theo hướng dẫn rồi nhưng kết quả cũng không khả quan lắm- nhờ giúp đỡ
cám ơn


hì hì cùng đúng chỗ ngứa rồi. Tớ cũng đang vướng đây. Bạn liên lạc với tờ theo địa chỉ mail
hieutt@mbbank.com.vn chúng mình cùng trao đổi nhé! Thank bạn nhiều!

inaccurate
17-07-2011, 08:43 PM
uh có gì tụi mình trao đổi qua mail há, sao vào diễn đàn mà chẳng thấy anh chị chuyên viên nào giúp đỡ hết, buồn ghê, chắc họ bận quá.

Ít có ai trao đổi qđ 16 của NHNN nữa không hiểu sao
minh đã gởi mail cho hieutt@mbbank.com.vn
chúc sk

inaccurate
17-07-2011, 08:43 PM
Sao không thấy mấy anh chị cao thủ trao đổi với em về quyết định 16/nhnn 18/4/2007 lập LCTT vậy, mấy anh chị bỏ quên em rồi hu hu

Có gì chỉ giáo em nha mấy anh chị cao thủ em làm hoài không ra buồn quá đừng để em tuyệt vọng

inaccurate
17-07-2011, 08:43 PM
Sao không thấy mấy anh chị trao đổi về cách lập LCTT theo quyết định 16/nhnn vậy ta, mấy anh chị chỉ em với em cũng ngán ngẫm qua sao làm hoài kkhông ra, không biết có mấy cái chia cổ tức, có ảnh hưởng không, tăng vốn điều lệ ảnh hưởng ra sao????

Chuc sk