PDA

View Full Version : Tiền nộp phạt thuế định khoản như thế nào



t nguyet
15-07-2011, 04:04 AM
Các anh chị ơi!cho em hỏi: tiền nộp phạt thuế đưa vào TK 642 hay 811. Tiền nộp phạt thuế có phải là chi phí hợp lý của doanh nghiệp không?:wall::wall::wall:

cabasa
15-07-2011, 04:04 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi t nguyet
Các anh chị ơi!cho em hỏi: tiền nộp phạt thuế đưa vào TK 642 hay 811. Tiền nộp phạt thuế có phải là chi phí hợp lý của doanh nghiệp không?:wall::wall::wall:


Tiền nộp phạt là chi phí nhưng không phải là chi phí hợp lý. Bạn hạch toán vào Tk 811, rồi giảm trừ khi tính thuế TNDN.

tran bach diep
15-07-2011, 04:04 AM
Nếu khoản tiền phạt đó là phạt hành chính thì không được coi là chi phí mà bạn phải hạch toán vào TK 421.

toannguyen
15-07-2011, 04:04 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi t nguyet
Các anh chị ơi!cho em hỏi: tiền nộp phạt thuế đưa vào TK 642 hay 811. Tiền nộp phạt thuế có phải là chi phí hợp lý của doanh nghiệp không?:wall::wall::wall:


Mục 4, điều 6, NĐ 164/CP ngày 22/12/2003) Không tính vào chi phí hợp lý các khoản sau: "Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính như: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm về kế toán thống kê, vi phạm về thuế và các vi phạm hành chính khác."

t nguyet
15-07-2011, 04:04 AM
Có nghĩa là khoản phạt do nộp chậm thuế GTGT này không phải là một chi phí hợp lý phải không ạ! phải loại trừ ra khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

toannguyen
15-07-2011, 04:04 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi t nguyet
Có nghĩa là khoản phạt do nộp chậm thuế GTGT này không phải là một chi phí hợp lý phải không ạ! phải loại trừ ra khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp


quá đúng rồi, phải đưa vào TK khác thôi em ơi (vd 421/334-trừ lương chẳng hạn)

tran bach diep
15-07-2011, 04:04 AM
Dọa em nhỏ thế nhỡ em ý ĐK như thế thật thì tội wa!

tran bach diep
15-07-2011, 04:04 AM
To t nguyet:
Khoản phạt do chậm nộp thuế GTGT không được coi là chi phí để tính thuế TNDN. Vì vậy, TH này bạn phải ĐK như sau:
Nơ TK 421
Có TK 111 (Số tiền phạt)

toannguyen
15-07-2011, 04:04 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi tran bach diep
Dọa em nhỏ thế nhỡ em ý ĐK như thế thật thì tội wa!


Anh nói thật chứ dọa gì, về nguyên tắc là ai làm sai bị phạt thì trừ lương người đó, vì có những khoản phạt số tiền lớn mà ĐK giảm 421 thì đâu phải ai cũng đồng ý đâu, vì LN sau thuế là của các cổ đông mà. Nhưng mà làm kế toán thì thiếu gì cách giải quyết mà phải trừ lương của mình phải không.

tran bach diep
15-07-2011, 04:04 AM
Đúng là về nguyên tắc là phải phạt nhưng nếu một công ty đã chấp nhận giao phần kế toán cho ngưởi làm kế toán có ít kinh nghiệm thì em nghĩ số tiền phạt cũng không quá lớn đâu. Trong TH này anh cho em xin một vd về "cách giải quyết mà không phải trừ lương của mình" đc ko ạ. Em cảm ơn nhiều!

t nguyet
15-07-2011, 04:04 AM
Thế có nghĩa khoản trên không phải là chi phí hợp lý loại ra khi tinh thế thu nhập doanh nghiệp phải không ạ?

khongminhanh
15-07-2011, 04:04 AM
cac ban cho minh hoi tien nop phat cham nop thue thu nhap doanh nghiep thi hach toan vao tai khoan nao?
Neu ban nao biet bao minh voi nhe. Email: khongminhanh2004@yahoo.com.vn

ngocluyen12
15-07-2011, 04:04 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi cabasa
Tiền nộp phạt là chi phí nhưng không phải là chi phí hợp lý. Bạn hạch toán vào Tk 811, rồi giảm trừ khi tính thuế TNDN.


Bạn điều chỉnh giảm chi phí đã tính ở cột B8 trong tờ khai thuế TNDN đó!

toannguyen
15-07-2011, 04:04 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi tran bach diep
Đúng là về nguyên tắc là phải phạt nhưng nếu một công ty đã chấp nhận giao phần kế toán cho ngưởi làm kế toán có ít kinh nghiệm thì em nghĩ số tiền phạt cũng không quá lớn đâu. Trong TH này anh cho em xin một vd về "cách giải quyết mà không phải trừ lương của mình" đc ko ạ. Em cảm ơn nhiều!


Theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 thì có thể hạch toán chi phí này vào 811, tuy nhiên khoản chi phí này sẽ không được tính vào chi phí hợp lệ để tính thuế TNDN.

vuint
15-07-2011, 04:04 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi t nguyet
Thế có nghĩa khoản trên không phải là chi phí hợp lý loại ra khi tinh thế thu nhập doanh nghiệp phải không ạ?


Tóm lại, khoản tiền phạt vi phạm hành chính về thuế không phải là một khoản chi phí hợp lý.
Hạch toán vào lợi nhuận sau thuế: Nợ 421 Có 112,112
Trường hợp nếu cá nhân phải chịu thì hạch toán phải thu khác: Nợ 138 Có 111.

Lê Trung Nguyên
15-07-2011, 04:04 AM
Nhưng khổ nỗi ít có doanh nghiệp nào lại trừ khoản nộp phạt này ra khỏi chi phí chịu thuế, vì theo hướng dẫn thì cuối kỳ phải kết chuyển phát sinh TK 811 hết sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, do vậy doanh nghiệp hay lờ đi khoản này mà ....... nhường lại cho cơ quan thuế xuất toán, khakha.

AN NA
15-07-2011, 04:04 AM
Theo minh thi ban nen noi chuyen voi sep de sep thong cam cho ban va khong bi tru luong. Lan sau rut kinh nghiem.

phunglam
15-07-2011, 04:04 AM
Theo quy định hiện hành thì các khoản phạt thuế, truy thu thuế đưa vào TK 811. Khi QT Tờ khai thuế TNDN, các bạn loại trừ trong phần dưới giải trình những chi phí giãm làm tăng lợi nhuận chịu thuế để tính thuế TNDN cho đúng.

buctranhdinhmenh83
15-07-2011, 04:04 AM
Công ty em bị phạt truy thu thuế nhập khầu thì hoạch toán như thế nào a.

phong2v
15-07-2011, 04:04 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi buctranhdinhmenh83
Công ty em bị phạt truy thu thuế nhập khầu thì hoạch toán như thế nào a.


Tất cả các khoản phạt đều đưa vào 811 hết

Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi vuint
Tóm lại, khoản tiền phạt vi phạm hành chính về thuế không phải là một khoản chi phí hợp lý.
Hạch toán vào lợi nhuận sau thuế: Nợ 421 Có 112,112


Đó là theo cách hạch toán ngày trước

Vàng phai
15-07-2011, 04:04 AM
Chi tiền an ninh năm 2007 960000đ cho phường , định khoản vào 811 có đúng không cả nhà ơi!

phong2v
15-07-2011, 04:04 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Vàng phai
Chi tiền an ninh năm 2007 960000đ cho phường , định khoản vào 811 có đúng không cả nhà ơi!


đc tính vào chi phí HT vào 642

mykey
15-07-2011, 04:04 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi toannguyen
Theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 thì có thể hạch toán chi phí này vào 811, tuy nhiên khoản chi phí này sẽ không được tính vào chi phí hợp lệ để tính thuế TNDN.


Chết rồi, năm vừa rồi, công ty mình cũng có 1 khoản tiền nộp phạt. Nhưng khi tính thuế TNDN mình vẫn cố tình không loại ra. Như thế CQ thuế có phạt tiếp không nhỉ, hay chỉ xuất toán thôi..

phong2v
15-07-2011, 04:04 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi mykey
Chết rồi, năm vừa rồi, công ty mình cũng có 1 khoản tiền nộp phạt. Nhưng khi tính thuế TNDN mình vẫn cố tình không loại ra. Như thế CQ thuế có phạt tiếp không nhỉ, hay chỉ xuất toán thôi..


Đúng ra là xuất toán ====> lãi ====> truy thu thuế TNDN, tuy nhiên nếu nhỏ thì các bác thuế cũng bỏ qua cho mừ

xuantham
15-07-2011, 04:04 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi buctranhdinhmenh83
Công ty em bị phạt truy thu thuế nhập khầu thì hoạch toán như thế nào a.


Bạn hỏi câu này rõ lại
Truy thu thuế NK, và bị phat. Hay chỉ bị phạt?
Nếu truy thu thuế NK thì phải nói rõ thoiừi điểm truy thu và truy thu cho thuế NK ở lúc nào. Chứ hỏi khơi khơi thì khó mà có câu trả lời chính xác.

thd6758
15-07-2011, 04:04 AM
Theo chế độ kế toán QĐ15, 48 thì các khoản nộp phạt, ủng hộ, nghĩa vụ đều được coi là chi phí của doanh nghiệp và được hạch toán vào TK 811. Các chi phí này chỉ không được tính là chi phí hợp lý khi xác định lợi nhuận chịu thuế TNDN thôi. TK 421 bây giừo chỉ hạch toán lợi nhuận thuần và phân chia lợi nhuận thuần các bạn lưu ý nhé.

COFICO HN
15-07-2011, 04:04 AM
Cơ quan mình bị CQ Thuế suất toán lãi và truy thu Thuế năm 2006, mình đang phân vân chưa biết HT vào TK nào : Nợ 333/có 112 or Nợ 811/Có 112, mong các ban chỉ dùm

phong2v
15-07-2011, 04:04 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi COFICO HN
Cơ quan mình bị CQ Thuế suất toán lãi và truy thu Thuế năm 2006, mình đang phân vân chưa biết HT vào TK nào : Nợ 333/có 112 or Nợ 811/Có 112, mong các ban chỉ dùm


Bạn ko nói rõ đây là thuế gì, tuy nhiên theo cách bạn hỏi thì mình hiểu đây là thuế TNDN, nên bạn dự vào biên bản hạch toán như sau nhé
KHi có biên bản truy thu bạn hạch toán N821/C3334
Khi nộp tiền hạch toán N3334/C111,112

manhtoan_2364@y
15-07-2011, 04:04 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi tran bach diep
Đúng là về nguyên tắc là phải phạt nhưng nếu một công ty đã chấp nhận giao phần kế toán cho ngưởi làm kế toán có ít kinh nghiệm thì em nghĩ số tiền phạt cũng không quá lớn đâu. Trong TH này anh cho em xin một vd về "cách giải quyết mà không phải trừ lương của mình" đc ko ạ. Em cảm ơn nhiều!


Nếu khoản tiền này nhỏ, thì mình có thể nộp tiền mặt ra ngoài kho bạc thôi. Còn ở Cty thì mình ko phải hạch toán tài khoản gì cả, coi như ko có gì xảy ra. Cty mình cũng bị nộp chậm thuế hơn 1triệu có và đã làm theo cách này.

manhtoan_2364@y
15-07-2011, 04:04 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi manhtoan_2364@y
Nếu khoản tiền này nhỏ, thì mình có thể nộp tiền mặt ra ngoài kho bạc thôi. Còn ở Cty thì mình ko phải hạch toán tài khoản gì cả, coi như ko có gì xảy ra. Cty mình cũng bị nộp chậm thuế hơn 1triệu có và đã làm theo cách này.


khoản tiền nộp phạt nhỏ có thể dùng quỹ riêng của phòng nộp cũng được cho đỡ phải lằng nhằng liên quan đến hạch toán.

trangthu_1981
15-07-2011, 04:04 AM
Công ty cua em KD ve nhap khau,vua roi nhap mot lo hang, thue nhap khau va GTGT tinh tren gia la 10USD/san pham dung theo ho so hai quan, co quan em da nop day du khoan nay, nhung hai quan khong dong y, bat phai tinh thue tren gia la 40USD, va khoan nopthue bo sung nay ( bg ca NK+GTGT) phai hạch toán ntn. Co anh chi nao biet giup em voi

Sơn Anh
15-07-2011, 04:04 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi manhtoan_2364@y
Nếu khoản tiền này nhỏ, thì mình có thể nộp tiền mặt ra ngoài kho bạc thôi. Còn ở Cty thì mình ko phải hạch toán tài khoản gì cả, coi như ko có gì xảy ra. Cty mình cũng bị nộp chậm thuế hơn 1triệu có và đã làm theo cách này.


Bên mình cũng làm theo cách này, có em nhân viên làm mất liên 2, liên 3 khi đi giao HĐ cho khách hàng, phòng ấn chỉ đến làm Biên bản, Cục phó Cục Thuế gửi thông báo phạt 700k, em bảo cứ lờ lớ lơ đi, coi như ko nhận được công văn, hơn 3 năm rồi chẳng thấy ai hỏi han gì vụ này, ngại thật :dance2:

hoanghai08
15-07-2011, 04:04 AM
tại sao tiền phạt thuế lại đưa vào tài khoản 421 ? mình không hiểu /

huongkt
15-07-2011, 04:05 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi hoanghai08
tại sao tiền phạt thuế lại đưa vào tài khoản 421 ? mình không hiểu /


Vì đó không phải là chi phí hợp lý, nó sẽ làm giảm lơị nhuận cuả DN.

thd6758
15-07-2011, 04:05 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi huongkt
Vì đó không phải là chi phí hợp lý, nó sẽ làm giảm lơị nhuận cuả DN.


Theo chế độ kế toán mới TK 421 chỉ phản ánh lợi nhuận của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi toàn bộ chi phí doanh nghiệp bỏ ra trong kỳ SXKD và phản ảnh lợi nhuận đã sử dụng số dư TK này là lợi luận thực tế còn lại của doanh nghiệp. Đưa các chi phí vào TK này là không đúng chế độ kế toán đâu nhé

HOANGNAM
15-07-2011, 04:05 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi huongkt
Vì đó không phải là chi phí hợp lý, nó sẽ làm giảm lơị nhuận cuả DN.


Các bạn cứ hạch toán theo ý mình như thế thì sẽ không còn gì là chế độ kế toán nữa. Các khoản chi phí không hợp lý nhưng DN đã chi ra rồi thì vẫn hạch toán vào 811 (nhưng không được ghi nhận là chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế mà sẽ được trang trải bằng lợi nhuận còn lại sau thuế của DN). Như thế thì lợi nhuận còn lại sau thuế của DN sẽ giảm (khi kết chuyển từ 911 sang 421, chớ không phải hạch toán giảm trực tiếp từ bên Nợ 421).

coccu
15-07-2011, 04:05 AM
Mình không hiểu các bạn tranh cãi về cái gì vậy? Mình đọc thấy bạn trangthu_1981 có hỏi “Công ty cua em KD ve nhap khau,vua roi nhap mot lo hang, thue nhap khau va GTGT tinh tren gia la 10USD/san pham dung theo ho so hai quan, co quan em da nop day du khoan nay, nhung hai quan khong dong y, bat phai tinh thue tren gia la 40USD, va khoan nopthue bo sung nay ( bg ca NK+GTGT) phai hạch toán ntn”.
Theo mình trường hợp này không phải là bị phạt mà là áp sai thuế.Nếu áp sai,Hải quan tính lại thì mình cứ hạch toán bổ sung như bình thường thôi,không việc gì phải bỏ tiền riêng của phòng hay hạch toán vào TK 421 cho nhọc công ra,sai thì sửa mà

caongocchi
15-07-2011, 04:05 AM
dù bài viết này lâu rồi, nhưng mình cũng cảm ơn các bạn.

minhnguyet107
15-07-2011, 04:05 AM
ban DK : N 421 , Co 111, 112.....là chính xác đó bạn , khoản tiền này không được đưa vào chi phí nha

dong sang
15-07-2011, 04:05 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi minhnguyet107
ban DK : N 421 , Co 111, 112.....là chính xác đó bạn , khoản tiền này không được đưa vào chi phí nha


Chính xác ở đâu vậy bạn??? Khoản này phải hạch toán vào TK811 và khi tính thuế TNDN thì phải loại ra