PDA

View Full Version : Kết chuyển cuối tháng - Những tài khoản nào



handheldvn
15-07-2011, 12:26 AM
Các bác ơi, cho em danh sách các bút toán kết chuyển cần làm cuối tháng được không ạ? Nếu có giải thích chi tiết luôn thì càng tốt. Em đang cần gấp lắm, cám ơn các bác trước nhé

MINA
15-07-2011, 12:26 AM
Bút toán cần kết chuyển cuối tháng liên quan đến các tài khoản loại 5, 6 và 7, 8. Tài khoản loại 9 là tài khoản xác định kết quả kinh doanh.
Tài khoản thuế GTGT đầu vào và đầu ra được khấu trừ trong tháng (133 và 3331). Bạn cần tham khảo qua sách căn bản về kế toán để nghiền ngẫm thì tốt hơn là đợi câu trả lời từ diễn đàn (Thời gian chờ đợi lâu hơn).
Chúc bạn thành công
Thân

NgoBong
15-07-2011, 12:26 AM
Chao cac ban, minh la thanh vien moi tham gia dien dan.
Minh co chut thac mac ve tk 6277, cha la Cty minh vua tuyen 1 bac Kt truong ve lam tong hop cuoi thang nhung minh thay bac tap hop het tri gia mua cua tung lo hang trong thang vao tk 6277 va ket chuyen thang vao tk 911,theo cac ban nhu the co duoc khong? va theo chuan muc nao?





:dance2: :dance2: :dance2: :dance2: :dance2:

miss_nguyen
15-07-2011, 12:26 AM
giá trị mua hàng hóa tập hợp về 632 giá vốn hàng bán chứ còn 627 là chi phí để tính giá thành sản xuất mà

ngocluyen12
15-07-2011, 12:26 AM
627 là chi phí quản lý chung mà. Nhưng theo quyết định 48 thì ko còn tài khoản 627 nữa mà tập hợp vào 154.TK đầu 6 ---> 154---> 632--->911

Lê Phượng
15-07-2011, 12:26 AM
theo quyết định 15 và theo quyết định 48 tài khoản 621,622,627 kết chuyển sang tài khoản 154

miss_nguyen
15-07-2011, 12:26 AM
ùh hèn gì mình không thấy 627 trong hệ thống tk mới nữa, thế cái ông kế toán trưởng của ngobong làm cái kiểu gì ấy nhỉ ?

Lê Phượng
15-07-2011, 12:26 AM
nếu áp dụng quyết định 48 thì các tài khoản 621,622,627 giờ hạch toán bằng TK 154

ngocluyen12
15-07-2011, 12:26 AM
uh! Những người kế toán cao tuổi hình như họ hay làm theo ý họ hay là chuẩn mực từ thuở nào. Bên mình kế toán trưởng cũng kết chuyển 642 sang 632, rồi CCDC vào 152, 421 là lợi nhuận trước thuế.. Nhưng sao trong cái khoản này thuế dễ tính quá chẳng thấy thắc mắc gì

*****winer
15-07-2011, 12:26 AM
chết em rui vậy ma sổ sách em vẫn làm 627 bác nào cho em cai QD 48 đi em cảm ơn nhé

HOANGNAM
15-07-2011, 12:26 AM
TK 627 bỏ hồi nào vậy ? Coi chừng các bạn lộn qua DN vừa và nhỏ đấy ! DN vừa và nhỏ không sử dụng TK 621, 622, 627 mà tập hợp thẳng ở TK 154.

miss_nguyen
15-07-2011, 12:26 AM
trời kết chuyển gì lung tung thế !!!!!!!! mấy bác thuế đúng là dễ tính thiệt .....

ketoan3
15-07-2011, 12:26 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi *****winer
chết em rui vậy ma sổ sách em vẫn làm 627 bác nào cho em cai QD 48 đi em cảm ơn nhé


Bạn có thể tải QD 48 về từ http://www.mof.gov.vn. Nhưng chú ý QĐ này chỉ áp dụng cho DNVừa & nhỏ. Nếu bạn đã áp dụng QD 15 thì phải áp dụng tiếp QĐ 15 (theo nguyên tắc nhất quán mà) Không được thay đổi lung tung đâu. Vì sẽ rát khó cho bạn khi làm báo cáo tài chính.
Mấy bạn kia giải thích như vậy là đúng roài.... 627 chỉ -> 154 thoi.

vannhat
15-07-2011, 12:26 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi ngocluyen12
uh! Những người kế toán cao tuổi hình như họ hay làm theo ý họ hay là chuẩn mực từ thuở nào. Bên mình kế toán trưởng cũng kết chuyển 642 sang 632, rồi CCDC vào 152, 421 là lợi nhuận trước thuế.. Nhưng sao trong cái khoản này thuế dễ tính quá chẳng thấy thắc mắc gì


Bác ở chi cục nào vậy.
Đã qyết toán lâu chưa?
Sổ sách kết chuyển linh tinh vậy mà các bác thuế không nói gì đến.
Sao mà dễ dãi vậy. các bác làm thủ tục "Đầu tiên" chắc tương đối đấy nhỉ?

ngocluyen12
15-07-2011, 12:26 AM
uh! Cái này Sếp mình quan hệ đấy. Thuế họ chỉ quan tâm đến chi phí hợp lý hay ko thôi, còn đưa vào đâu tùy ý.

Duc Cuong
15-07-2011, 12:26 AM
QĐ 48 hiện nay chưa được triển khai phổ biến, hiện nay các doanh nghiệp nhỏ và vừa mới đang áp dụng QĐ 15. bạn muốn download thì vào trang web của Bộ tài chính mà tìm, mục các văn bản pháp quy mới nhất.chúc thành công....

letmyha
15-07-2011, 12:26 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Duc Cuong
QĐ 48 hiện nay chưa được triển khai phổ biến, hiện nay các doanh nghiệp nhỏ và vừa mới đang áp dụng QĐ 15. bạn muốn download thì vào trang web của Bộ tài chính mà tìm, mục các văn bản pháp quy mới nhất.chúc thành công....


QĐ 48 dành cho DN nhỏ và vừa còn QĐ 15 dành cho DN lớn nhưng nếu
DN nhỏ và vừa muốn "xài" QĐ 15 vẫn được (tất nhiên phải có đăng ký với cơ quan Thuế).

Han Phuong
15-07-2011, 12:26 AM
minh moi vao dien dan lan dau tien. minh muon hoi ve ke khai thue: ben minh co cac HD sep di sieu thi toan la mua do an uong. Sep noi ke de hoan thue nhung khi minh len cuc thue thi ho noi la: neu khoan chi mua nay de phuc vu cong nhan nhan vien trong cty thi duoc con neu mua cho ca ong ay thi khong duoc ma toan la chi cho nguoi nuoc ngoai thoi tuy khong nhieu nhungn thang nao cung phat sinh rat thuong xuyen va mua nhung rat nho nhu: sua chua, sua milo, banh keo... do an vat chu ko phai la gao, ca, mam, muoi, duong, dau an.Minh ko ke thue nhung van chi thang vao chi phi cho cac nhan vien co duoc k?giup minh nhe

NTS_114
15-07-2011, 12:26 AM
Dieu cac anh chi em ta thac mac cung la dieu toi dang thac mac, cac DN vua va nho ap dung cai QD48 tu nam 2007.Theo toi thi toi dang ap dung nhu the nay:Truong hop DN chi lam 01 SP thi cai goi la CPSXC (ngay xua KC vao 627) thi KC thang vao 154 de tinh gia thanh, neu truong hop trong ky, thang, quy, hay tung lo hang co tu 2 SP tro len thi phai qua 1 TK goi la trung gian (142, 242) roi cuoi thang, quy, nam hay ket thuc lo hang do phan bo theo tieu chi thich hop de tinh gia thanh SP.Khong biet dung khong? Xin chi giao tiep nhe Cam on.

vuint
15-07-2011, 12:26 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Lê Phượng
theo quyết định 15 và theo quyết định 48 tài khoản 621,622,627 kết chuyển sang tài khoản 154


Lê Ph­­­uong ah! theo QD 48 thì k còn TK 621,622,627 nua thì mình hạch toán luôn vào 154 mà ko qua bút toán k/c
Nếu nh­u tr­uoc:
+Xuất dùng NVL: N621 C152
+Chi phí điện n­uoc px: N627 C111
+Chi luong bộ phận sx: N622 C334
Bây giờ hạch toán thế nào vậy chỉ giúp mình với

lequanghuy
15-07-2011, 12:26 AM
Với những khoản chi phí như thế bạn phải xem là những chi phí ấy có phục vụ cho hoạt động SXKD và cung cấp dịch vụ tại DN của mình không thì bạn mới được kê khai thuế để khấu trừ thuế và tính vào chi phí hợp lý tại DN. Nếu khoản nào cứ bỏ tiền ra mua nhưng lại không liên quan đến việc phục vụ cho hoạt động SXKD và cung cấp dịch vụ tại DN thì những khoản này có kê khai vào thì khi quyết toán cũng bị loại ra.

phuongchau234
15-07-2011, 12:26 AM
Theo mình nếu bạn đưa vào khấu trừ thuế thì khi hoàn thuế sẽ bị loại ra thôi.Hơn nữa đã bị loại ra thì bạn se bị phạt nữa đấy. Thuế GTGT của những mặt hàng đó ko phải là nhiều. Tại sao bạn không loại trừ luôn ra nhỉ. Kệ Sếp nói gì thì nói chứ (Mà chắc gì Sếp đã biết bạn có kê khai hay không).

vuint
15-07-2011, 12:26 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi NTS_114
Dieu cac anh chi em ta thac mac cung la dieu toi dang thac mac, cac DN vua va nho ap dung cai QD48 tu nam 2007.Theo toi thi toi dang ap dung nhu the nay:Truong hop DN chi lam 01 SP thi cai goi la CPSXC (ngay xua KC vao 627) thi KC thang vao 154 de tinh gia thanh, neu truong hop trong ky, thang, quy, hay tung lo hang co tu 2 SP tro len thi phai qua 1 TK goi la trung gian (142, 242) roi cuoi thang, quy, nam hay ket thuc lo hang do phan bo theo tieu chi thich hop de tinh gia thanh SP.Khong biet dung khong? Xin chi giao tiep nhe Cam on.


Kế toán oi là kế toán! Bạn có thể nói rõ hơn chút khong, khó hiểu thật, bạn lấy vd cụ thể để mọi ng­­uoi tham khảo đi. Mà QD 15 thì khác QD 48 ở chõ nào vậy.

lequanghuy
15-07-2011, 12:26 AM
Việc không sử dụng TK trung gian khi tính giá thành nữa cũng rất đơn giản.Các bạn tập trung hết tất các các khoản chi phí NVL,nhân công,SXC vào thẳng 154
Nợ 154
Có 152,153, 334,338,1421,2421, 111 ...
Nếu trong kỳ có các khoản phải phân bổ như CCDC (chẳng hạn) các bạn vẫn có thể kết chuyển sang TK chi phí chờ phân bổ :
Nợ 1421,2421
Có 153
Sau đó trong kỳ tính giá thành các bạn kết chuyển chi phí chờ phân bổ vào TK 154:
Nợ 154
Có 1421,2421
Rất dễ hình dung, nếu không sử dụng các TK 621,622,627 thì mình hạch toán thẳng vào 154 thôi.

lequanghuy
15-07-2011, 12:26 AM
To: vuint
QD 15 là quyết định hướng dẫn chế độ kế toán DN mới áp dụng cho các DN.
Còn QD 48 cũng là quyết định hướng dẫn chế độ kế toán DN mới nhưng chỉ áp dụng cho các DN vừa và nhỏ.
Vậy mình phải xem là DN mình áp dụng theo quyết định nào và đăng ký với cơ quan thuế nhất quán trong cả một kỳ kế toán.
Về nguyên tắc kế toán thì hai QD này bản chất là giống nhau ( vì hạch toán kế toán chỉ có một nguyên tắc chuẩn ) nhưng hai quyết định này sẽ khác nhau ở hệ thống TK kế toán ( có một số TK QD 15 có nhưng qd 48 không có ) nên dẫn đến quy trình hạch toán có khác nhau ở một vài điểm.Cụ thể bạn có thể down hai quyết định này về tham khảo và so sánh.

Chanhptc4
15-07-2011, 12:26 AM
Nhưng cũng hổng chắc, vì tùy mặt hàng mình mua là gì thì có thể hạch toán vào 627
Chẳng hạn mua điện thì phải hạch toán vào tài khoản 6271271, sau đó cuối tháng (nếu có phần mềm kế toán) thì 627 sẽ tự động kết chuyển sang 154 và từ 154 kết chuyển qua 136

Thien Thanh_
15-07-2011, 12:26 AM
Các bác cho TT hỏi tý,

Bút toán kết chuyển lợi nhuận năm nay thành lợi nhuận năm trước thực hiện lúc nào ạ? Vào đầu năm mới hay cuối năm cũ?!

Và bút toán này được diễn giải như thế nào?!

nhaingo
15-07-2011, 12:26 AM
Các bút toán kết chuyển cuối tháng, cuối quý, năm là các bút toán kết chuyển các chi phí, các doanh thu vào TK 911.
Bên Nợ Tk 911 kết chuyển các doanh thu như TK 511, TK 515, TK 711
Bên Có TK 911 kết chuyển các chi phí như TK 632, TK 641, TK 642, TK 821, TK 635
Nếu TK 911 dư bên Nợ thì kết chuyển sang Có TK 421
Nếu TK 911 dư bên Có thì kết chuyển sang Nợ TK 421

nguyenhien79
15-07-2011, 12:26 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi nhaingo
Các bút toán kết chuyển cuối tháng, cuối quý, năm là các bút toán kết chuyển các chi phí, các doanh thu vào TK 911.
Bên Nợ Tk 911 kết chuyển các doanh thu như TK 511, TK 515, TK 711
Bên Có TK 911 kết chuyển các chi phí như TK 632, TK 641, TK 642, TK 821, TK 635
Nếu TK 911 dư bên Nợ thì kết chuyển sang Có TK 421
Nếu TK 911 dư bên Có thì kết chuyển sang Nợ TK 421


Ô hay bạn nhaingo kết chuyển thế là sao???

phong2v
15-07-2011, 12:26 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi nhaingo
Các bút toán kết chuyển cuối tháng, cuối quý, năm là các bút toán kết chuyển các chi phí, các doanh thu vào TK 911.
Bên Nợ Tk 911 kết chuyển các doanh thu như TK 511, TK 515, TK 711
Bên Có TK 911 kết chuyển các chi phí như TK 632, TK 641, TK 642, TK 821, TK 635


Bị ngược rồi bạn ơi N911 phải đối ứng với TK đầu 6 và 8 chứ và ngược lại
Trích nguyên văn:
Nếu TK 911 dư bên Nợ thì kết chuyển sang Có TK 421

Ko phải là số dư mà nếu lỗ hoăc số PS bên nợ TK 911 lớn hơn bên có TK911 thì kết chuyển N421/C911
Trích nguyên văn:
Nếu TK 911 dư bên Có thì kết chuyển sang Nợ TK 421

Và lãi hoặc số PS bên có TK 911 lớn hơn bên nợ TK 911 thì kết chuyển N911/C421

cam.accountancy
15-07-2011, 12:26 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi lequanghuy
Việc không sử dụng TK trung gian khi tính giá thành nữa cũng rất đơn giản.Các bạn tập trung hết tất các các khoản chi phí NVL,nhân công,SXC vào thẳng 154
Nợ 154
Có 152,153, 334,338,1421,2421, 111 ...
Nếu trong kỳ có các khoản phải phân bổ như CCDC (chẳng hạn) các bạn vẫn có thể kết chuyển sang TK chi phí chờ phân bổ :
Nợ 1421,2421
Có 153
Sau đó trong kỳ tính giá thành các bạn kết chuyển chi phí chờ phân bổ vào TK 154:
Nợ 154
Có 1421,2421
Rất dễ hình dung, nếu không sử dụng các TK 621,622,627 thì mình hạch toán thẳng vào 154 thôi.


Tôi đọc hoài mà chưa thấy hiểu rõ lắm! Theo QĐ 48/QD-BTC thì các chi phí sản xuất tập hợp thẳng vào TK154 thì rõ rồi. Nhưng ở đây, để theo dõi chi tiết cho từng sản phẩm, đối tượng thì làm sao đây? Trước kia ta có các tài khoản trung gian 621, 622, 627 để tập hợp và phân bổ (nếu cần) rồi kết chuyển sang TK154. Giờ đây tập hợp thẳng vào TK154 thì những chi phí tiền lương CNSX trực tiếp, chi phí sản xuất chung thì qua đâu để rồi phân bổ cho từng sản phẩm đây? Chẳng lẽ hợp vào TK154? đến lúc phân bổ thì lại từ TK154 lại vào TK154 hay sao?
Xin mọi người chỉ giáo!

phong2v
15-07-2011, 12:26 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi cam.accountancy
Tôi đọc hoài mà chưa thấy hiểu rõ lắm! Theo QĐ 48/QD-BTC thì các chi phí sản xuất tập hợp thẳng vào TK154 thì rõ rồi. Nhưng ở đây, để theo dõi chi tiết cho từng sản phẩm, đối tượng thì làm sao đây? Trước kia ta có các tài khoản trung gian 621, 622, 627 để tập hợp và phân bổ (nếu cần) rồi kết chuyển sang TK154. Giờ đây tập hợp thẳng vào TK154 thì những chi phí tiền lương CNSX trực tiếp, chi phí sản xuất chung thì qua đâu để rồi phân bổ cho từng sản phẩm đây? Chẳng lẽ hợp vào TK154? đến lúc phân bổ thì lại từ TK154 lại vào TK154 hay sao?
Xin mọi người chỉ giáo!


Bạn có thể lập ra 1541 hoặc 1542 hoac là 154 + tên sản phẩm. từ đó bạn theo dõi chi phí của sản phẩm nào thì đưa vào chi tiết của sản phẩm đó

phunglam
15-07-2011, 12:26 AM
Các bạn ơi ! Đâu phải ai cũng lớn tuổi là làm sai hết đâu. Tùy tính người mà thôi. Hoặc là các người ấy họ chỉ làm "thầy" mà hổng có làm "thợ" đi từ từ lên "thầy" nên họ chủ quan hoặc làm mà không học hỏi thêm hay cập nhật thông tin. Các bạn làm mình tủi thân quá nè. Cho email mình gủi cho Hệ thống TK theo QĐ 48. Lúc trước Cán bộ Thuế hổng biết TK là gí đâu? Nhưng bây giờ thì họ rành lắm. Các bạn phải góp ý dù họ là KTT nhưng góp ý khéo thôi. Làm sai sau này vi phạm chuẩn mực là cũng bị phạt đó. Vì đã có Luật Kế toán rồi mà.

thutrangktpd
15-07-2011, 12:26 AM
cac ban oi cho minh hoi neu cty minh xuat hoa don cuoi nam 2003 ma nam 2004 cong trinh moi hoan thanh, minh ghi doanh thu va tinh thue thu nhap vao nam nao? neu ghi nam truoc ma chua co chi phi thi minh lam the nao?

buituanhien
15-07-2011, 12:26 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi bóngđêm
Web cho em hỏi thông tư, quyết định nào đề cập tời việc phân bổ công cụ dụng cụ, tính lương. Cuối tháng rồi em không biết hạch toán thuế TNCN , TNDN, thuế môn bài . web giúp em với


Bực cả mình!?

thanhhoa_tgth
15-07-2011, 12:26 AM
các tk bạn kết chuyển bao gồm 627, 621, 622 ket chuỷen ve tk154
tk đầu 5,6,7,8,9 ket chuyển về kết quả kinh doanh mà

mymy191183
15-07-2011, 12:26 AM
Cho mình hỏi kỹ xem.Nếu bỏ 627 thì chi phí SX chung sẽ đưa vào đâu? VÌ mình ầm bên này có phân xưởng sản xuất. Thường đưa xuóng phân xửong SX nên mình bây giờ ko biêé đưa thế nào? mong các anh chi giúp em.

songviet
15-07-2011, 12:26 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi mymy191183
Cho mình hỏi kỹ xem.Nếu bỏ 627 thì chi phí SX chung sẽ đưa vào đâu? VÌ mình ầm bên này có phân xưởng sản xuất. Thường đưa xuóng phân xửong SX nên mình bây giờ ko biêé đưa thế nào? mong các anh chi giúp em.


Bạn đọc kỹ lại từ đầu topic này đi, đã có lời giải đáp của mọi người cho câu hỏi này của bạn rồi đó.

tonytran
15-07-2011, 12:26 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi handheldvn
Các bác ơi, cho em danh sách các bút toán kết chuyển cần làm cuối tháng được không ạ? Nếu có giải thích chi tiết luôn thì càng tốt. Em đang cần gấp lắm, cám ơn các bác trước nhé


Chào Bác cái mà Bác gọi là "danh sách" thì về mặt cơ bản thì như các Bác trên diễn đàn đã nói đúng là chủ yếu là các tài khoản loại 5,6,7,8,9 nhưng còn về mặt thực tế mà gọi là "bút toán kết chuyển cuối kỳ" thì còn tuỳ thuộc vào từng đơn vị nữa chứ. làm sao mà có danh sách cụ thể được chứ. Nếu Bác đã từng làm kế toán tổng hợp thì chuyện này thật đơn giản đấy Bác Ạ.:bigok::wall:

tonytran
15-07-2011, 12:26 AM
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi HOANGNAM
TK 627 bỏ hồi nào vậy ? Coi chừng các bạn lộn qua DN vừa và nhỏ đấy ! DN vừa và nhỏ không sử dụng TK 621, 622, 627 mà tập hợp thẳng ở TK 154.


Bác có sự nhầm lẫn rùi đấy. hiện nay ko có mô hình DN vừa và nhỏ đâu đấy. Mà chỉ có DN nhỏ và vừa thôi. Bác nghĩ ntn về cách thay đổi này theo QĐ 48.

trinhphuong
15-07-2011, 12:26 AM
Tài khoản đầu 6.. chỉ là tài khoản trung chuyển nên chỉ tập hợp chi phí rồi lại kết chuỷen vào tài khoản 911 nên về bản chất bác KTT hạch toán như vậy cũng được